Deduzioni e detrazioni fiscali

Passiamo oggi in rassegna le voci di spesa più comuni che beneficiano determinate detrazioni e deduzioni d’imposta in sede di dichiarazione dei redditi.

Differenza tra deduzione e detrazione:

  • La deduzione fiscale è un’agevolazione che opera sul reddito imponibile. Al momento di calcolare il reddito vengono dedotte le somme in oggetto.

  • La detrazione fiscale è un’agevolazione che opera sull’imposta anziché sul reddito imponibile. Dopo che sul reddito è stata calcolata la relativa imposta, da somma vengono “decurati” gli importi che costituiscono detrazione.

  • Per tali spese agevolate, il beneficio è concesso per una percentuale, 19%, ad esempio, per le spese mediche.

  • Per poter dedurre le spese è importante conservare i documenti attestanti i pagamenti compiuti.

Si possono dedurre dal reddito:

    • I contributi previdenziali e assistenziali

    • I contributi per i fondi integrativi

    • I contributi per forme pensionistiche complementari e individuali


  • Gli assegni periodici per il mantenimento del coniuge separato o divorziato

  • Le erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose

  • Le erogazioni liberali a favore delle organizzazioni non governative

  • Le erogazioni liberali a favore di organizzazioni non lucrative di utilità sociale

  • Le erogazioni liberali a favore di università, enti di ricerca ed enti parco

  • Le rendite, i vitalizi, gli assegni alimentari ed altri oneri

  • Contributi previdenziali versati per gli addetti ai servizi domestici ed all’assistenza personale o familiare (fino a 1.549,37 euro)

Spese nelle quali opera la detrazione d’imposta, pari al 19%:

  • Le spese sanitarie per un importo di spesa effettuata che deve essere superiore ai 129,11 euro.

  • Le spese sanitarie per disabili

  • Le spese per acquisto e riparazione veicoli per disabili (limite a 18.075,99 euro)

  • Le spese per cani guida

  • Le spese per l’istruzione secondaria e universitaria.

  • L spese per attività sportive  praticate da ragazzi (210 euro)

  • Le spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede (fino a  2.633 euro)

  • Le spese per l’acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico (250 euro)

  • Le spese sostenute dai genitori per la frequenza di asili nido da parte dei figli

  • Gli oneri dei contributi versati per il riscatto del corso di laurea

Categoria di spese detraibili nell’interesse proprio del contribuente:

    • Spese sanitarie per patologie esenti

    • Spese funebri (fino a 1.549,37 euro)

    • Spese per intermediazione immobiliare (finoa  1.000 euro)

    • Spese veterinarie (superiori a 129,11 euro ma inferiori a 387,34 euro)

    • Spese per l’autoaggiornamento e la formazione sostenute dai docenti

    • Interessi per mutui ipotecari per l’acquisto dell’abitazione principale (importo massimo 19% di 4.000 euro)

    • interessi per mutui ipotecari per l’acquisto di altri immobili stipulati prima del 1993 (importo non superiore a 2.065,83 euro)

    • Interessi per mutui contratti dopo il 1997 per recupero edilizio (importo non superiore a 2.582,28 euro)

    • Interessi per mutui ipotecari stipulati per costruire l’abitazione principale (importo massimo di 2.582,28 euro)

    • interessi per prestiti o mutui agrari

    • Assicurazioni sulla vita e contro infortuni (importo massimo 1.291,14 euro)


  • Erogazioni liberali a favore di partiti politici, Onlus, società ed associazioni sportive dilettantistiche

Spese con detrazioni del 20 per cento:

  • Spese per sostituzione di frigoriferi e congelatori di classe non inferiore alla A+ (fino a  1.000 euro)

  • le spese per l’acquisto e l’installazione di motori ad elevata efficienza. L’importo (fino a 7.500 euro)

  • Spese per l’acquisto di mobili, elettrodomestici, tv e computer destinati all’arredo di immobili ristrutturati (fino a 2.000 euro)

Tipologie di spesa per le quali opera la detrazione d’imposta pari al 36%:

Spese per gli interventi di recupero e ristrutturazioni del patrimonio edilizio e boschivo (fino a 48.000 euro)

Tipologie di spesa per le quali opera la detrazione d’imposta pari al 55%:

  • Spese per interventi di riqualificazione energetica di edifici esistenti

  • spese per l’installazione di pannelli solari

  • spese per la sostituzione di impianti di climatizzazione invernale

N.B: In talune condizioni sono previste anche le detrazioni  per i canoni di locazione