ritardo sulla ritenuta d'acconto

[gianluca]

Ciao Bianca, in risposta al tuo quesito:

Devo pagare la ritenuta d'acconto per un importo netto pattuito di € 280, che avrebbe dovuto essere saldata entro il 15 maggio 2010.

se non ho capito male, posso mettermi in pari solo pagando mediante Ravvedimento Operoso. = esatto
se questo è corretto, dovrei avere un lordo di € 350 e una ritenuta d'acconto di € 70, sulla quale devo calcolare gli interessi di mora (pari all'1% su base annua fino al 31/12/2010 e all'1,5% dal 01/01/2011 ad oggi). = esatto
quindi, se non vado errata dal 15/05 al 31/12 sono 230 giorni per cui: 1% : 365 * 230 = 0,63% = se paghi oggi a me risultano 249 giorni di ritardo, cosi' determinati: 230 afferenti all'anno 2010 (interessi 1%) ovvero EURO 0,44 + 19 GIORNI 2011 (interessi 1,5%) ovvero 0,05.
Per quanto riguarda la sanzione, ravvedimento lungo, oltre i trenta giorni aliquota 3% (la maggiorazione al 3,75% entrerà in vigore a far data dall'01/02/2011) ovvero euro 2,10

Ricapitolando il tuo F24 dovrà essere cosi' compilato:

Codice Tributo 1040 (imposta + interessi, Euro 70,49, MESE di riferimento 05, ANNO di riferimento 2010).

Codice tributo 8906 (sanzione sostituti d'imposta, Euro 2,10).

Totale F24 EURO 72,59

Spero di esserti stato di aiuto,
Ciao Gianluca

[biancaluna]

Ciao Gianluca,
mi sei stato d'aiuto eccome!!!!! una sola precisazione da chiederti: perchè il codice per la ritenuta è 1040 e non 1001? Grazie di cuore sia per la risposta esaurientissima sia per la celerità con cui hai risposto!

[gianluca]

Ciao Gianluca,
mi sei stato d'aiuto eccome!!!!! una sola precisazione da chiederti: perchè il codice per la ritenuta è 1040 e non 1001? Grazie di cuore sia per la risposta esaurientissima sia per la celerità con cui hai risposto!

Codice 1040 poichè trattasi, da quel che leggo, di prestazione occasionale.
Il codice 1001 è proprio di quelle ritenute su "retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio", in altre parole redditi che scaturiscono da un rapporto di lavoro di natura dipendente.
Il codice 1040 si utilizza invece per "Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni" ed anche per prestazioni di natura occasionale, ad esse assimilate.

Ciao!